Seit 25 Jahren das bewährte Standardwerk mit verlässlichem Überblick über die rechtlichen Rahmenbedingungen der betrieblichen Altersversorgung von Gesellschafter-Geschäftsführern und beteiligten AG-Vorständen.
Detaillierte Darstellung der Voraussetzungen für die steuerliche Anforderungen solcher Zusagen in allen Durchführungswegen sowie Behandlung wichtiger Situationen wie Entgeltumwandlung, Abfindung, Verzicht, Auslagerung oder Scheidung in eigenen Abschnitten. Hilfreich sind auch Mustertexte, Übersichten sowie der Abdruck wichtiger BMF-Schreiben und Vorschriften.
Von:
- Peter A. Doetsch
- Arne E. Lenz
- Ausgangslage bei der Altersversorgung von Geschäftsführern und Vorständen
- Bestimmung der Versorgungslücke
- Vergleich der Vorteilhaftigkeit der verschiedenen Säulen der Altersvorsorge
- Verbreitung der betrieblichen Altersversorgung bei GmbH-Geschäftsführern und AG-Vorständen
- Durchführungsformen der betrieblichen Altersversorgung und ihre Verbreitung
- Gestaltung von Versorgungszusagen zugunsten von Geschäftsführern und Vorständen
- Versorgungszusagen an Fremdgeschäftsführer bzw. nicht beherrschende Gesellschafter-Geschäftsführer/-Vorstände
- Versorgungszusagen an beherrschende Gesellschafter-Geschäftsführer und Gesellschafter-Vorstände
- Insolvenzschutz bei Versorgungszusagen
- Zuständigkeit für die Erteilung von Versorgungszusagen an Organmitglieder
- Steuerliche Behandlung von unmittelbaren Versorgungszusagen bei der Gesellschaft
- Anforderungen an die steuerliche Anerkennung von Versorgungsaufwand der Gesellschaft für einen Geschäftsführer/Vorstand bei allen Durchführungswegen
- Allgemeine Voraussetzungen für die steuerliche Anerkennung von Pensionsrückstellungen (1. und 2. Prüfungsstufe - erste Ebene)
- Besondere Voraussetzungen für die steuerliche Anerkennung von unmittelbaren Versorgungszusagen an beteiligte Geschäftsführer/ Vorstände (3. Prüfungsstufe - zweite Ebene)
- Folgen einer Veranlassung durch das Gesellschaftsverhältnis
- „Heilung" einer verdeckten Gewinnausschüttung
- Zusammenfassung
- Steuerliche Behandlung von mittelbaren Versorgungszusagen (Direktversicherungs-, Unterstützungskassen-, Pensionskassen- und Pensionsfondszusagen) bei der Gesellschaft
- Vorbemerkungen
- Steuerliche Anerkennung von Beiträgen für eine Direktversicherung des (Gesellschafter-)Geschäftsführers
- Steuerliche Anerkennung von Zuwendungen für den (Gesellschafter-) Geschäftsführer an eine Unterstützungskasse
- Steuerliche Anerkennung von Beiträgen für den (Gesellschafter-) Geschäftsführer an eine Pensionskasse oder einen Pensionsfonds
- Steuerliche Anerkennung von Beiträgen und Zuwendungen für den (Gesellschafter-)Vorstand bei mittelbaren Versorgungszusagen
- Steuerfreiheit von Pensions- und Unterstützungskassen im Hinblick auf die Versorgung von beteiligten Geschäftsführern bzw. Vorständen
- Steuerliche Behandlung der betrieblichen Altersversorgung beim Geschäftsführer bzw. Vorstand
- Einkommensteuerliche Behandlung des Geschäftsführers/Vorstands bei unmittelbaren Versorgungszusagen und der Versorgung über eine Unterstützungskasse
- Einkommen- und lohnsteuerliche Behandlung des Geschäftsführers/ Vorstands bei Direktversicherungen, Pensionsfonds und Pensionskassen und mit Zusageerteilung ab 1.1.2005
- Einkommen- und lohnsteuerliche Behandlung des Geschäftsführers/ Vorstands bei Direktversicherungen oder Pensionskassen mit pauschal oder voll versteuerten Beiträgen (Altzusagen mit Zusageerteilung vor dem 1.1.2005 bzw. dem 1.1.2002)
- Vermögensteuerliche Behandlung der Versorgungszusage
- Erbschaftsteuerliche Behandlung von Hinterbliebenenleistungen
- Besondere Fragestellungen
- Befreiung der Gesellschaft von der Versorgungsverbindlichkeit
- Betriebsrentenrechtlicher Statuswechsel
- Rechtsformwechsel des Unternehmens
- Weitere Tätigkeit des Geschäftsführers nach Erreichen des vertraglichen Pensionsalters
- Geschäftsführern und Vorständen
- Besondere Voraussetzungen für die steuerliche Anerkennung von Versorgungszusagen an Gesellschafter-Vorstände von Aktiengesellschaften
- (Zeit-)Wertkontenvereinbarungen bei Organmitgliedern und bei Beherrschung
- Versorgungsausgleich bei GmbH-Geschäftsführern
- Versorgungszusagen zugunsten mitarbeitender Ehegatten von GmbH- Geschäftsführern und nahestehender Personen
- Hinweise zum Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG)
- Vorbemerkung
- Wesentliche Anforderungen des BilMoG an die Bewertung von unmittelbaren Versorgungszusagen
- Auswirkungen des BilMoG auf die Bewertung von mittelbaren Versorgungszusagen
- Anhang
- Checkliste zur Gewährleistung der steuerlichen Anerkennung der betrieblichen Altersversorgung
- Muster-Pensionszusagen für einen beherrschenden Gesellschafter- Geschäftsführer/-Vorstand
- Muster Verpfändungsvereinbarung
- Muster-Gesellschafterbeschluss
- Matrix zur unterschiedlichen Behandlung von beherrschenden/ nicht beherrschenden Geschäftsführern sowie Arbeitnehmern
- Matrix zur Statusfeststellung (GmbH)
- Wichtige Rechtsvorschriften
