Handbuch Bilanzsteuerrecht
Gesetzliche Vorschriften sicher anwenden und gleichzeitig Gestaltungsspielräume erkennen und nutzen – mit dem Handbuch Bilanzsteuerrecht haben Sie sämtliche Aspekte sicher im Griff. Ein ausgewogener Mix von Autorinnen und Autoren aus Lehre, Praxis, Finanzverwaltung und Richterschaft garantiert dabei den hohen praktischen Nutzen dieses Handbuchs.
Das Handbuch Bilanzsteuerrecht widmet sich nicht nur Grundsatz- und Querschnittsfragen steuerlicher Gewinnermittlung, sondern legt darüber hinaus Wert auf eine detaillierte, bilanzpostenorientierte Darstellung der Bilanzierung und Bewertung bei der steuerlichen Gewinnermittlung; die 5. Auflage greift zudem aktuelle Themen, Entwicklungen und Trends aus Gesetzgebung, Rechtsprechung, Finanzverwaltung und Literatur mit grundsätzlicher und praktischer Steuerbilanzrechtsrelevanz auf. Neu hinzugekommen ist bspw. das Kapitel „Steuerbilanzielle Implikationen im Lichte ökologischer Nachhaltigkeit“, das die Folgen ökologischer Nachhaltigkeitsstrategien für die Steuerbilanzierung darstellt; das Kapitel „Steuerbilanzielle Folgen disruptiver Zeiten“ wurde grundlegend überarbeitet. Ein weiterer wichtiger Aspekt, der ausführlich behandelt wird, sind die Bezüge der steuerlichen Gewinnermittlung im IFRS-geprägten Mindeststeuergesetz. Die komplexen und vielschichtigen Bilanzierungsfragen bei der Digitalisierung – wie etwa das SaaS-Konzept oder die Entwicklung eines Prototyps humanoider KI-Robots – werden ebenso wie die Bilanzierung von Kryptowerten tiefgehend aufgearbeitet.
Die einzelnen Beiträge des Handbuchs konzentrieren sich dabei auf das Wesentliche und sind untereinander verknüpft. So verschaffen Sie sich schnell einen zuverlässigen Überblick über das jeweilige Thema.
Mit diesem Werk erhalten Sie zusätzlich Zugriff auf die Online-Version in der NWB Datenbank, die regelmäßig aktualisiert wird und dadurch stets auf dem neuesten Stand ist.
Herausgegeben von:
- WP/StB Prof. Dr. Ulrich Prinz
- RA Prof. Dr. Hans-Joachim Kanzler, Vorsitzender Richter am BFH a. D.
Mit Beiträgen der Herausgeber und namhafter Autorinnen und Autoren aus Beratung, Richterschaft, Wissenschaft und Unternehmenspraxis.
- Teil A: Grundsatz- und Querschnittsfragen steuerlicher Gewinnermittlung
- Buchführung und Steuerbilanz
- Gewinnbegriff, Gewinnermittlung und Wirtschaftsjahr
- Maßgeblichkeit handelsrechtlicher GoB für die steuerliche Gewinnermittlung nach BilMoG
- Betriebsvermögen: Umfang, Arten des Betriebsvermögens, Begriff des Wirtschaftsguts, Entnahmen und Einlagen
- Persönliche Zurechnung/Wirtschaftliches Eigentum
- Bewertungsmaßstäbe bei der steuerlichen Gewinnermittlung
- Bewertungseinheiten
- Bilanzenzusammenhang, Bilanzberichtigung und Bilanzänderung
- Bilanzierungsfragen rund um Digitalisierung/E-Bilanz (§ 5b EStG)
- Besonderheiten der steuerlichen Gewinnermittlung bei Personengesellschaften
- Besonderheiten bei ertragsteuerlicher Organschaft
- Bilanzierung bei Unternehmenskauf und Umwandlung/Umstrukturierung
- Bilanzierungsfragen in der Unternehmenskrise und bei Liquidation
- Besondere Bilanzierungsfragen bei Freiberuflern
- Besondere Bilanzierungsfragen bei Land- und Forstwirten
- Abweichungen zwischen Handels- und Steuerbilanz und latente Steuern
- Bilanzsteuerrecht unter besonderer Berücksichtigung von Verwaltungsanweisungen
- Die Steuerbilanz aus der Sicht des BFH
- Möglichkeiten und Grenzen der Steuerbilanzpolitik
- Internationale Bezüge der steuerlichen Gewinnermittlung
- Zukunft der Steuerbilanz
- Steuerbilanzielle Folgen disruptiver Zeiten
- Steuerbilanzielle Implikationen im Lichte ökologischer Nachhaltigkeit
- Teil B: Bilanzierung und Bewertung bei der Gewinnermittlung nach Bilanzposten
- Anlagevermögen
- Umlaufvermögen
- Aktive Rechnungsabgrenzungsposten
- Eigenkapital
- Steuerliche Rücklagen: §§ 6b/6c EStG/Rücklage für Ersatzbeschaffung
- Rückstellungen
- Verbindlichkeiten
- Passive Rechnungsabgrenzungsposten
