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Tax Compliance | Müller

ISBN:: 9783503206353
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Auflage:: 2. Auflage 2022
Verlag:: Erich Schmidt
Seiten:: 562

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Details

Im Umfeld verschärfter Straferwartung bei Steuerhinterziehung und allgemein erhöhter Sensibilität für legale Steuergestaltung ist die sorgfältige Beachtung der komplexen steuerlichen Verpflichtungen für Unternehmen essenziell.

Wie Sie mit dem Aufbau eines Tax Compliance-Management-Systems steuerliche und steuerstrafrechtliche Risiken konsequent begrenzen, erfahren Sie von Jürgen R. Müller und Christian Fischer entlang der wichtigsten Grundelemente eines Tax CMS und deren Implementierung und Prüfung nach der ISO 37301 und dem IDW PS 980. Ausführlich erläutert werden außerdem:

steuerrechtliche Pflichten (insb. nach AO und UStG) und steuerstrafrechtliche Sanktionen (nach AO und OWiG)
umsatzsteuerliche Herausforderungen im Kontext von Rechnungsstellung, Umsatzsteuer-Nachschau und Umsatzsteuer-Sonderprüfung u.a.
bedeutende Praxisfragen zu verdeckter Gewinnausschüttung, Verrechnungspreisen, unwirksamen Rechtsgeschäften (auch Scheinunternehmen, Briefkastenfirmen), Empfängerbenennung u.v.m.
der richtige Umgang mit dem Risikofall Non-Compliance
NEU: der Aufbau eines Tax-Risk-Management-Systems insb. nach IDW PS 981

Autoren

Von:

Jürgen R. Müller
Christian Fischer

Inhalt

Tax Compliance im Unternehmen
- Begriff der Tax Compliance und des Tax Compliance- Management-Systems
- Bedeutung eines Tax Compliance-Management-Systems
- Rechtsgrundlagen der Compliance
Notwendigkeit der Implementierung eines Tax CMS
- Verlust des Ansehens in der Öffentlichkeit und Reputationsschaden
- Bußgelder gegen Unternehmen und Einziehung von Taterträgen
- Haftung der Unternehmensleitung - zivilrechtlich, steuerlich und strafrechtlich
Tax Compliance-Management-System
- Compliance Standards
- Modell eines Tax CMS nach ISO 37301
- Modell eines Tax CMS nach IDW PS 980
- Tax Risk Management
Steuerstrafrechtliche Verantwortung im Unternehmen
- Steuerstraftaten nach § 369 AO
- Gesetzliche Pflichten des Unternehmens als Steuerpflichtiger
- Die Strafbarkeit von Unternehmen
- Zurechnung unternehmensbezogenen Handelns
- Überblick über die Steuerstraftatbestände
- Steuerhinterziehung nach § 370 AO
- Leichtfertige Steuerverkürzung nach § 378 AO
- Organisationsverschulden nach § 130 OWiG
- Ordnungswidrigkeit nach § 26a Abs. 2 UStG
- Schädigung des Umsatzsteueraufkommens nach § 26a Abs. 1 USt
- Gewerbsmäßige oder bandenmäßige Schädigung des Umsatzsteueraufkommens nach § 26c UStG
Folgen bei Non-Compliance
- Straf- und bußgeldrechtliche Folgen
- Steuerrechtliche Folgen
- Nebenfolgen
Verhalten bei Non-Compliance
- Berichtigungspflichten
- Selbstanzeige
Anlage 1
- Merkblatt zur Umsatzsteuer - Beachtung des gemeinschaftsrechtlichen Missbrauchsverbots
Anlage 2
- Gewinnabgrenzungsaufzeichnungs-Verordnung - GAufzV
Anlage 3
- Country-by-Country Report