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Steuern beim Erben und Schenken | Riedel

ISBN:: 9783956463143
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Auflage:: 1. Auflage 2024
Verlag:: Deutscher Notar Verlag
Seiten:: 420

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Details

Bei der Übertragung von Vermögen darf die damit verbundene Steuerlast nicht unberücksichtigt bleiben. Das vorliegende Werk gibt einen Überblick über die wesentlichen steuerlichen Aspekte bei Erbfällen und Schenkungen. Schwerpunkte sind dabei das Erbschaftsteuergesetz und das Bewertungsgesetz, es wird aber auch ein Blick auf die Ertragsteuern und die Grunderwerbsteuer geworfen. Das Buch richtet sich vor allem an diejenigen, die eine kompakte Zusammenfassung der gesetzlichen Rahmenbedingungen und Anwendungsvorgaben suchen.

Die Änderungen erbschaftsteuerlicher Regelungen durch das Wachstumschancengesetz vom 27.3.2024 wurden berücksichtigt.

Aus dem Inhalt:

Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht
- persönliche und sachliche Steuerpflicht
- Ermittlung des steuerpflichtigen Erwerbs
- Bewertung des Erwerbs
- persönliche und sachliche Steuerbefreiungen
- Stundung
- verfahrensrechtliche Aspekte
Begünstigungen für das Produktivvermögen
steuerorientierte Gestaltungen
Grundzüge des Ertragsteuerrechts
ertragsteuerliche Folgen der Erbauseinandersetzung
Grunderwerbsteuer
Umsatzsteuer
Immobilienbewertung

Autor

Von:

Christopher Riedel

Inhalt

Einführung
Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht
- Grundsätzliches — Erbschaftsteuerreformgesetz und Folgeänderungen
- Persönliche Steuerpflicht
- Sachliche Steuerpflicht/Steuerpflichtige Vorgänge
- Ermittlung des steuerpflichtigen Erwerbs
- Bewertung des Erwerbs
- Sachliche Steuerbefreiungen
- Steuerfreistellung des Zugewinnausgleichs
- Persönliche Steuerbefreiungen
- Berücksichtigung früherer Erwerbe
- Steuertarif
- Steuerermäßigung bei mehrfachem Erwerb von Vermögen
- Stundung
- Steuerschuldnerschaft
- Vermeidung der internationalen Doppelbesteuerung
- Verfahrensrechtliche Gesichtspunkte
Begünstigungen für Produktivvermögen
- Allgemeines
- Übersicht über die Begünstigungen für Unternehmensvermögen
- Verschonungsabschlag (§ 13a Abs. 1 und Abs. 10 ErbStG)
- Abzugsbetrag nach § 13a Abs. 2 ErbStG
- Wertabschlag für Familienunternehmen
- Behandlung von Großerwerben
- Begünstigungsfähiges Vermögen
- Begünstigungsausschluss für Verwaltungsvermögen, § 13b Abs. 2 ErbStG
- Nachlaufende Verpflichtungen bei Inanspruchnahme der Verschonungen
Steuerorientierte Gestaltungen
- Wiederholte Nutzung der Freibeträge
- Schenkungen über den Freibetrag hinaus
- Kettenschenkung
- Übernahme der Schenkungsteuer oder der Erbschaftsteuer
- Modifizierte Zugewinngemeinschaft statt Gütertrennung
- Ausschlagung
Grundzüge des Ertragsteuerrechts
- Einkommensteuer
- Körperschaftsteuer
- Besteuerung der Gesellschaften und ihrer Gesellschafter
- Gewerbesteuer
Ertragsteuerliche Folgen der Erbauseinandersetzung
- Umfang des Nachlasses
- Unterscheidung von Erbfall und Erbauseinandersetzung
- Einkünfteerzielung durch Nutzung des Nachlassvermögens
- Ertragsteuerliche Behandlung der Erbauseinandersetzung
- Gestaltungsmöglichkeiten der Nachfolge von Todes wegen unter ertragsteuerlichen Gesichtspunkten
Grunderwerbsteuer
- Allgemeines
- Grunderwerbsteuerliche Erwerbstatbestände
- Für die Vermögensnachfolge relevante Ausnahmen von der Besteuerung nach § 3 GrEStG
- Besonderheiten bei Beteiligungen von Gesamthandsgemeinschaften
- Bemessungsgrundlage
- Steuerberechnung und Steuerschuldnerschaft
- Ausgewählte Aspekte: Grunderwerbsteuer und Vermögensnachfolge
Umsatzsteuer