Kommentar zum Außensteuergesetz | Cloer
Kommentar zum Außensteuergesetz | Cloer
Kommentar zum Außensteuergesetz | Cloer

Kommentar zum Außensteuergesetz | Cloer

ISBN:
9783648176887
2-3 Arbeitstage 2-3 Arbeitstage (Versandinformationen)
Auflage:
1. Auflage 2025
Verlag:
Haufe Verlag
Seiten:
912
149,99 EUR

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Details
Rechtssichere Anwendung des AStG
Dieser Praxiskommentar der Herausgeber Adrian Cloer und Tobias Hagemann enthält eine kompakte, praxisnahe und wissenschaftlich fundierte Analyse der Vorschriften des Außensteuergesetzes. Ausgehend von Aufbau, Gegenstand, Zweck und Stellung der jeweiligen Norm in der Rechtsordnung erfolgt eine systematische Kommentierung des Gesetzestextes. Eine detaillierte Darstellung der Auffassungen von Exekutive und Judikative sowie des Schrifttums versetzt Berater:innen in die Lage, den jeweiligen Inhalt der Norm zu erkennen und diese in der Praxis rechtssicher anzuwenden. Erläuterungen zu verfahrensrechtlichen Aspekten und Gestaltungshinweise für die Praxis runden den Kommentar ab.

Das AStG besteht aus sieben Teilen:
  • Erster Teil: Internationale Verflechtungen (§ 1 AStG)
  • Zweiter Teil: Wohnsitzwechsel in niedrig besteuerte Gebiete (§§ 2-5 AStG)
  • Dritter Teil: Behandlung einer Beteiligung im Sinne des § 17 EStG bei Wohnsitzwechsel ins Ausland (§ 6 AStG)
  • Vierter Teil: Hinzurechnungsbesteuerung (§§ 7-14 AStG)
  • Fünfter Teil: Familienstiftungen (§ 15 AStG) 
  • Sechster Teil: Ermittlung und Verfahren (§§ 16-18 AStG)
  • Siebter Teil: Schlussvorschriften (§§ 19-22 AStG)
Autoren
Herausgegeben von:
  • Prof. Dr. Adrian Cloer, Dipl.-Volkswirt, ist Rechtsanwalt und Steuerberater in Berlin.
  • Dr. Tobias Hagemann, Master of Science, LL.M., ist Steuerberater und Fachberater für Internationales Steuerrecht in Berlin. Zudem ist er in der Aus- und Fortbildung von Steuerberatern und Fachberatern für Internationales Steuerrecht tätig, Lehrbeauftragter an verschiedenen Universitäten und Hochschulen sowie Dozent an der Bundesfinanzakademie.
Inhalt
  • Vorbemerkung AStG
    • Einführung
    • Inhalt
    • Rechtsentwicklung
    • Rechtsmissbrauch
    • Europarecht
    • Abschließende Würdigung 
  • § 1 AStG Berichtigung von Einkünften - Dr. David Heckerodt, Potsdam
    • Allgemeines
    • Korrektur aufgrund fremdunüblicher Einkünfte: Voraussetzungen und Rechtsfolge (§ 1 Abs. 1 AStG) 
    • Nahestehende Person (§ 1 Abs. 2 AStG)
    • Konkretisierung des Fremdvergleichsgrundsatzes (§ 1 Abs. 3 AStG)
    • Bandbreitenbetrachtung und Einengung (§ 1 Abs. 3a AStG)
    • Funktionsverlagerung (§ 1 Abs. 3b AStG)
    • Immaterielle Werte: DEMPE-Funktionen (§ 1 Abs. 3c AStG)
    • Finanzierungsbeziehung (§ 1 Abs. 3d AStG)
    • Funktions- und risikoarme (Finanzierungs-)Dienstleistung (§ 1 Abs. 3e AStG)
    • Geschäftsbeziehung (§ 1 Abs. 4 AStG)
    • Betriebsstätten § 1 Abs. 5 AStG
    • Verordnungsermächtigung (§ 1 Abs. 6 AStG)
    • (Erhöhte) Mitwirkungspflichten, Dokumentationsvorschriften
    • Verständigungs- und Schiedsverfahren
    • Vorabverständigungsverfahren
    • Weitere Möglichkeiten der Streitbeilegung innerhalb der EU
    • Wichtige (Gesetzes-)Materialien und Verwaltungsanweisungen im Verrechnungspreiskontext
  • § la AStG Preisanpassungsklausel - Dr. David Heckerodt, Potsdam
    • Allgemeines
    • Wesentliche immaterielle Werte oder Vorteile, erhebliche Abweichung zwischen Gewinnentwicklung und -erwartung (§ la Satz 1 AStG)
    • Verrechnungspreiskorrektur im achten Jahr nach Geschäftsabschluss (§ la Satz 2 AStG)
    • Erhebliche Abweichung zwischen Gewinnentwicklung und -erwartung (§ la Satz 3 AStG)
    • Bestimmung des Fremdvergleichspreises (§ la Satz 4 AStG)
    • Angemessenheit des Anpassungsbetrags (§ la Satz 5 AStG)
    • Escape-Klauseln (§ la Satz 6 AStG) 
    • Wichtige (Gesetzes-)Materialien und Verwaltungsanweisungen
    • Gestaltungsansätze - Vermeidung einer Korrektur aufgrund § la AStG
  • § 2 AStG Einkommensteuer - Dr. Tobias Hagemann, LL.M., Berlin
    • Allgemeines
    • Die Tatbestände im Einzelnen
    • Verfahren
  • § 3 <weggefallen>
  • § 4 AStG Erbschaftsteuer - Dr. Tobias Hagemann, LL.M., Berlin
    • Allgemeines
    • Die Tatbestände im Einzelnen
    • Verfahren
    • Gestaltungsansätze zur Abwendung des § 4
  • § 5 AStG Zwischengeschaltete Gesellschaften -  Dr. Tobias Hagemann, LL.M., Berlin
    • Allgemeines
    • Die Tatbestände im Einzelnen
  • § 6 AStG Besteuerung des Vermögenszuwachses - Dr. Tobias Hagemann, LL.M., Berlin
    • Allgemeines
    • Die Tatbestände im Einzelnen
    • Verfahren
  • § 7 AStG Beteiligung an ausländischer Zwischengesellschaf - Ruben Kunert, Berlin
    • Allgemeines
    • Systematische Gesetzeskommentierung
  • § 8 AStG Einkünfte von Zwischengesellschaften - Dr. Tobias Hagemann, LL.M., Berlin
    • Allgemeines
    • Definition der Zwischeneinkünfte (Abs. 1
    • Substanzausnahme (Abs. 2)
    • Anwendungsvoraussetzungen der Substanzausnahme (Abs. 3, Abs. 4)
    • Niedrigbesteuerung (Abs. 5)
  • § 9 AStG Freigrenze bei gemischten Einkünften - Ruben Kunert, Berlin
    • Allgemeines 
    • Systematische Gesetzeskommentierung
  • § 10 AStG Hinzurechnungsbetrag - Marvin Meger, Berlin
    • Allgemeines 
    • Die Tatbestände im Einzelnen
  • § 11 AStG Kürzungsbetrag bei Beteiligung an ausländischer Gesellschaft - Sergij Kolesnikow, Berlin
    • Allgemeines
    • Die Tatbestände im Einzelnen
  • § 12 AStG Steueranrechnung - Katharina Achenbach, München
    • Allgemeines
    • Steueranrechnung
  • § 13 AStG Beteiligung an Kapitalanlagegesellschaften - Dr. Nicola von Lück, Düsseldorf
    • Allgemeines
    • Systematische Gesetzeskommentierung
  • § 14 <weggefallen>
  • § 15 AStG Steuerpflicht von Stiftern, Bezugsberechtigten und Anfallsberechtigten - Prof. Dr. Adrian Cloer, Falkensee
    • Allgemeines
    • Die Vorschrift im Einzelnen
  • § 16 AStG Mitwirkungspflicht des Steuerpflichtigen - Dr. Nicola van Lück, Düsseldorf
    • Allgemeines
    • Mitwirkungspflicht des Steuerpflichtigen
  • § 17 AStG Sachverhaltsaufklärung - Dr. Nicola van Lück, Düsseldorf
    • Allgemeines
    • Sachverhaltsaufklärung (Abs. 1-2)
  • § 18 AStG Gesonderte Feststellung von Besteuerungsgrundlagen ...  802 Katharina Achenbach, München
    • Allgemeines
    • Gesonderte Feststellung von Besteuerungsgrundlagen (Abs. 1-5)
  • § 19 <weggefallen>
  • § 20 AStG Bestimmungen über die Anwendung von Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung - Prof. Dr. Adrian Cloer, Falkensee
    • Bestimmung über die Anwendung von Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung (§ 20 AStG)
    • Vorrangklauseln (Abs. 1)
    • Betriebsstättenregelung (Abs. 2)
  • § 21 AStG Anwendungsvorschriften - Dr. Tobias Hagemann, LL.M., Berlin
    • Allgemeines
    • Systematische Gesetzeskommentierung
  • § 22 AStG Neufassung des Gesetzes - Dr. Tobias Hagemann, LL.M., Berlin
    • Ermächtigung des BMF zur Bekanntmachung des Gesetzes im Bundesgesetzblatt
Inhaltsverzeichnis & Co.
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Dieses Buch ist erschienen am Freitag, 18. April 2025.