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Geldwäsche-Compliance in der Steuerkanzlei | Horvat

ISBN:: 9783482681110
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Auflage:: 1. Auflage 2022
Verlag:: nwb
Seiten:: 99

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Details

Die Umsetzung der 5. Geldwäscherichtlinie hat weitere Verschärfungen des GwG mit sich gebracht. So wurde der Kreis der nach dem Gesetz Verpflichteten erweitert auf Lohnsteuerhilfevereine, die berufsständischen Kammern stehen als Aufsichtsbehörden besonders in der Pflicht und müssen jährlich dem BMF und der Zentralstelle für Finanztransaktionsuntersuchungen berichten.

Angehörige der beratenden Berufe sehen sich vor die Aufgabe gestellt, Risiken bereits im Vorfeld einer Mandatsübernahme zu erkennen und zu minimieren. Mit dem neuen Titel von Horvat/Thole-Groll wird Beratern eine Hilfe an die Hand gegeben, die Antworten gibt, z. B. auf die Fragen: Welche Maßnahmen sind bereits vor einer Mandatsübernahme zu ergreifen? Wie kann eine Risikoanalyse aussehen, und wie gehe ich mit einem Verdacht der Geldwäsche um? Und besonders drängend für die Berufsträger ist nicht zuletzt die Frage, wie sie sich selbst gegen Vorwürfe eines Verstoßes gegen die neuen Bußgeldtatbestände in Ausübung ihrer Tätigkeit schützen können.

Autoren

Von:

Dr. jur. Christian Horvat
Rechtsanwältin Ulrike Thole-Groll

Inhalt

Tatbestand der Geldwäsche; Verschleierung unrechtmäßig erlangter Vermögenswerte (§ 261 StGB)
Entstehungsgeschichte und Normzweck
Reform des Geldwäschetatbestandes durch die 6. Geldwäsche-Richtlinie
- Referentenentwurf vom 11.8.2020
- Regierungsentwurf vom 16.10.20202 und 9.11.20203
- Stellungnahmen im Ausschuss für Recht und Verbraucherschutz
- Beschlussempfehlung des Bundestages und In Krafttreten zum 18.3.2021
Objektiver Tatbestand
- Geschütztes Rechtsgut
- Tatobjekte des § 261 Abs. 1 StGB
- Tathandlung
- Strafloser Vorerwerb (§ 261 Abs. 1 Satz 2 StGB)
- Privilegierung bei Annahme von Strafverteidigerhonorar (§ 261 Abs. 1 Satz 3 StGB)
Qualifikationstatbestand für GwG-Verpflichtete (§ 261 Abs. 4 StGB) und besonders schwerer Fall (§ 261 Abs. 5 StGB)
Subjektiver Tatbestand
- Vorsätzliche Begehungsweise
- Leichtfertige Begehungsweise (§ 261 Abs. 6 StGB)
Versuchsstrafbarkeit (§ 261 Abs. 3 StGB)
Täterschaft und Teilnahme
Strafrahmen
Straflose Selbstgeldwäsche (§ 261 Abs. 7 StGB)
Tätige Reue/Strafbefreiende Selbstanzeige (§ 261 Abs. 8 StGB)
Erfassung von Auslandstaten (§ 261 Abs. 9 StGB)
Einziehung (§ 261 Abs. 10 StGB)
- Taterträge
- Tatobjekte
- Selbständige Einziehung
Änderungen des Strafverfahrensrechts – Ausschnitt
Geldwäsche-Compliance nach dem GwG
Jüngere Entwicklungen in der Geldwäscheprävention
Die drei Säulen der Geldwäscheprävention
- Das Risikomanagement
- Die Sorgfaltspflichten in Bezug auf Kunden
- Meldepflichten
Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten
- Aufzuzeichnende und aufzubewahrende Informationen
- Form der Aufbewahrung
- Aufbewahrungsfrist und Verhältnis zu Handakten
Geldwäscheaufsicht durch die Steuerberaterkammer
Rechtsfolgen bei Ordnungswidrigkeiten nach dem GwG
Bußgeldtatbestände nach § 56 GwG
- Zuständige Behörde
- Geldbuße
- Übergangsvorschriften
Naming and Shaming (§ 57 GwG)